近日，国家税务总局发布多则公告，让众多北京的企业主和财务人员重新查阅账本，新一轮税制优化调整已悄然启幕。

2026 年 1 月 30 日至 2 月 1 日期间，国家税务总局密集出台了多项增值税相关政策，这标志着 2026 年 1 月 1 日正式施行的《中华人民共和国增值税法》及其实施条例配套措施全面落地。

此次政策调整范围广泛，涵盖起征点标准优化、征管事项明确、纳税申报表调整以及出口退税管理更新等多个方面。

一、新政总览：3 天连发 10 项公告，覆盖所有涉税群体

此次新政主要是配合《中华人民共和国增值税法》及实施条例落地，既便于企业实际操作，又为个人带来减税福利。大部分新政自 2026 年 1 月 1 日起开始执行，仅有报税调整的公告从 2 月 1 日起实施，涵盖增值税预缴、进项抵扣、报税、企业重组、个人免税等 6 大方面，精准解决大家日常办税的痛点，是 2026 年报税、合规的重要指南。

重点公告清单（精准对应 1 月 30 日 - 2 月 1 日发布）：

- 财政部 税务总局公告 2026 年第 9 号：《关于增值税征税具体范围有关事项》的公告（通俗来讲：明确哪些货物、服务需缴纳增值税，划定征税边界，避免漏征、错征）

- 财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号：《关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项》的公告（通俗来讲：衔接新旧增值税优惠，包含个人单次纳税起征点调整，重点关注个人免税福利）

- 财政部 税务总局公告 2026 年第 11 号：《关于出口业务增值税和消费税政策》的公告（通俗来讲：明确出口企业增值税、消费税相关规则，出口企业需重点关注，避免影响退税）

- 财政部 税务总局公告 2026 年第 12 号：《关于明确增值税应税交易销售额计算口径》的公告（通俗来讲：指导大家准确计算哪些收入应计入应税销售额、哪些可以扣除，避免算错税）

- 财政部 税务总局公告 2026 年第 13 号：《关于增值税进项税额抵扣等有关事项》的公告（通俗来讲：详细说明平时坐车、开车、购买机动车的进项税如何合规抵扣）

- 财政部 税务总局公告 2026 年第 14 号：《增值税预缴税款管理办法》的公告（通俗来讲：明确哪些情况需提前缴纳增值税、缴纳金额及缴纳方式，统一标准避免失误）

- 财政部 税务总局公告 2026 年第 15 号：《长期资产进项税额抵扣暂行办法》的公告（通俗来讲：明确企业购置设备、房产时进项税如何抵扣更节省成本，划定可抵扣与不可抵扣范围）

- 国家税务总局公告 2026 年第 4 号：《关于起征点标准等增值税征管事项》（通俗来讲：明确增值税起征点具体标准，规范征管流程，方便个人和小规模纳税人办税）

- 国家税务总局公告 2026 年第 5 号：《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》的公告（通俗来讲：规范出口退免税的办理流程和所需资料，使出口企业退税更加顺畅）

- 国家税务总局公告 2026 年第 6 号：《关于调整增值税纳税申报有关事项》的公告（通俗来讲：报税表格不变，但部分栏目填写有新要求，以适配新政填报）

二、核心新政拆解（区分企业/个人，重点必读，一看便懂）

（一）企业篇：3 大关键调整，影响报税全流程

1. 增值税预缴规范化：明确 5 种情况需预缴，统一税率与算法

1 月 30 日发布的第 14 号公告（《增值税预缴税款管理办法》）依据《中华人民共和国增值税法实施条例》制定，自 2026 年 1 月 1 日起执行。若以往相关规定与本公告不一致，以本新公告为准。该公告主要明确了企业“提前缴纳增值税”的情况、税率、算法以及报税时间，尤其适用于建筑、房地产、出租/转让异地房产的企业，让企业无需再纠结“ 要不要预缴、交多少、去哪交呢？

核心要点（实操性拉满，直接对照自己企业情况）：

 - 哪些情况要预缴：跨城市承接建筑工程、收取预付款进行建筑工程施工、预售房产、出租或转让外地的房产、油气田企业跨省份销售相关服务。

 - 预缴税率（需准确记忆，避免计算错误）：建筑服务（一般计税缴纳 2%、简易计税缴纳 3%）；房产预售（统一缴纳 3%）；异地房产转让（一般计税缴纳 5%、小规模缴纳 3%）；异地房产出租（一般计税缴纳 3%、简易计税缴纳 5%）；油气田企业（新疆缴纳 5%、其他地区缴纳 3%）。

- 计算方法（简单好记）：大部分情况可以扣除分包款、房产购置原价，公式统一是「应预缴税款=（含税收入-可扣除金额）÷（1+适用税率）×预缴税率」，如果算出来是负数，可留到下次预缴时抵扣。

 - 报税时间：从收到预付款、发生纳税义务之日起，至下个月报税截止前，务必完成预缴，并且要按每个工程项目分开核算、分开预缴，不可混淆。

税僮提醒：企业务必做好预缴台账，详细记录每一笔预缴情况，防止漏交、错交；尤其要注意，跨城市项目需前往项目所在地、房产所在地的税务机关进行预缴，切勿去错地方。另外，此新公告统一了以往零散的预缴规定，大家需及时更新办税流程，对以前不符合新公告的操作，要及时调整纠正。

2. 长期资产进项抵扣：明确能抵与不能抵项目，避免多交冤枉税

1 月 30 日发布的第 15 号公告（《长期资产进项税额抵扣暂行办法》），同样依据增值税法及实施条例制定，自 2026 年 1 月 1 日起施行。该公告对企业购置设备、无形资产、房产的进项税抵扣事宜进行了明确规定，涵盖能抵扣的项目、混合使用时的抵扣方式、用途变更后的调整方法等，能为企业节省不少税款，尤其适用于北京的生产企业、高新技术企业（这类企业常购置设备、投资资产）。

核心要点（需重点记忆，避免漏抵、错抵）：

 - 能抵扣的范围：直接购置、自行建造、由他人投资的设备、无形资产、房产均可抵扣；租赁的资产、工地临时搭建的设施、房地产企业用于销售的房产，不可抵扣。

 - 抵扣规则（简单好记）：专门用于一般计税项目的，可全额抵扣；专门用于免税、简易计税项目的，不可抵扣；既用于一般计税又用于免税/简易计税（混合使用）的资产，价值 500 万元以下的，可全额抵扣；价值 500 万元以上的，需分期调整抵扣。

 - 用途变更后的调整方法：已抵扣过进项税的资产，后续变更为不可抵扣用途的，需扣回已抵扣的税款；先前不可抵扣的资产，后续变更为可抵扣用途的，按资产剩余价值计算可抵扣金额。

3. 增值税报税优化：表格不变，填法有调整（2 月 1 日起执行）

2 月 1 日发布的第 6 号公告，核心目的是配合增值税法及相关政策落地，尽量不改变大家日常的报税习惯、不更换报税表格，仅调整部分栏目的填法，无需对报税软件进行升级、调整，只需留意填法细节，即可降低报错概率。该公告自 2 月 1 日起施行，恰逢 2 月份报税期，大家报税时多加留意即可。

补充说明：此次报税调整遵循三个原则，简单易记且操作方便——报税表格保持不变、以前政策对应的填法也不变、新政策则对应调整填法，最大程度降低大家的适应成本，且报税系统新增了弹窗提醒功能，不易填错。

核心调整（报税时重点看这4点，别填错）：

 - “劳务”并入“服务”：以往的“加工修理修配劳务”，现变更为“加工修理修配服务”，一般纳税人报税主表的第 3 栏、第 10 栏等，需将加工修理修配服务、无形资产、房产的销售额填入对应“服务”栏目；小规模纳税人也需注意，切勿再将“劳务”和“服务”填写混淆。

 - 差额扣除填法更规范：企业报税时，若需扣除相关价款（如金融商品转让），仅特定项目需填写扣除情况，一般纳税人填写对应附列资料，小规模纳税人填写对应附列资料，无需对所有项目都进行填写。

 - 适配个人免税调整：小规模纳税人报税 主表方面，以往的“小微企业免税销售额”栏目，调整为“未达起征点免税销售额”和“免税额”栏目，这与个人和小规模纳税人的免税新政策相契合。

- 系统新增了弹窗提醒功能：若填写“其他”类进项税、进项税转出，系统会弹出明细选项，引导大家正确填写；小规模纳税人征收率已统一为3%，若不小心填写了以往的5%征收率，系统会自动弹窗提醒，避免填写错误。

补充：进项抵扣 + 企业重组新政，额外为企业减轻负担

1月30日发布的第13号公告，也是配合增值税法落地的配套政策。该公告主要明确了日常大家常用的进项税抵扣细节（如乘坐交通工具、自驾出行、购买机动车等情况），还规范了企业重组的增值税处理：若企业重组时，将资产、债权、负债以及员工一并转让，无需缴纳增值税，此前未抵扣完的进项税，接收资产的企业可继续抵扣，助力企业在转型升级、整合资产时节省开支，尤其适合北京的中小企业。

补充细节（切勿因凭证留存不当，导致无法抵扣）：购买机动车抵扣进项税，需留存好机动车销售统一发票；乘坐交通工具费用抵扣，需留存好合法凭证（如增值税电子普通发票、带有个人身份信息的机票行程单等）；过路费抵扣，需区分高速公路、一级二级公路，按照相应规则进行抵扣，避免因凭证留存错误或不了解规则，致使可抵扣的税款未能抵扣。

（二）个人篇：重大利好！个人单次纳税起征点，直接翻倍

1月31日发布的第10号公告明确，从2026年1月1日至2027年12月31日，个人按次纳税的增值税起征点，从每次（每天）500元提高至1000元！无论是兼职、灵活就业，还是街头摆摊，只要单次（每天）收入未达1000元，就无需缴纳增值税，切实为个人节省了开支。

核心要点（个人必看，一目了然，避免踩坑）：

- 适用人群：不常从事商业活动、无固定经营场所的个人，如兼职设计师、临时家政人员、街头摊贩、偶尔承接劳务工作的人员等，均可享受此项政策。

- 优惠规则：单次（或一天内）销售额未达1000元（不含税），全额免缴增值税；达到或超过1000元，则按规定报税缴税。

- 关键提醒：一天内若进行多次交易，需将所有收入合并计算，不得拆分收入以避税；若个人注册了个体工商户，还可选择“按期纳税”，每月收入10万元以内、每季度30万元以内，均可免税，优惠力度更大。

举个例子，一看便知：兼职设计师承接一个项目，收入800元（不含税），按照以往政策需缴纳增值税，如今新政实施后，未达1000元，全额免税；街头摊贩一天销售额为900元，也无需缴纳增值税，实际到手收入更多。

补充说明：此次个人起征点调整，是增值税法实施后优惠政策衔接的重要福利，为期两年（2026 - 2027年）。灵活就业的朋友可根据自身接单、盈利频率，选择“按次纳税”或“注册个体户按期纳税”，以实现利益最大化。此外，北京的个人按次报税，可通过电子税务局、税务大厅窗口等方式办理，流程简便，无需奔波。

三、税僮专业解读：新政如何运用？注意以下几点，避免踩坑

这3天连续发布的10项新政，核心聚焦于三件事：配合增值税法落地、规范办税流程、为企业和个人提供减税福利。企业和个人在办税时均需留意细节，避免因未理解政策、填错表格，导致多缴税或漏缴税，引发涉税风险。

1. 企业注意事项（重点避坑，牢记以下3点）

- 先梳理自身业务，查看是否涉及增值税预缴、长期资产进项抵扣等情况，对照上述新政，及时调整办税流程，切勿沿用旧法。

- 2月份报税期是首次按照新填报规则报税，务必重点核对填报细节，特别是“劳务”“服务”相关栏目，避免混淆、填错。

- 日常需妥善留存抵扣凭证、分包合同、房产购置证明等资料，以备税务机关核查时能够提供；尤其是企业重组、进项抵扣相关的 资料务必留存完整，切勿丢失。

2. 个人注意事项（精准享受福利，勿浪费优惠）

- 灵活就业、偶尔接单的朋友，需先明确自身的收入类型，判断自己适合“按次纳税”还是“按期纳税”，从而最大程度享受免税福利，切勿白白浪费优惠。

- 切勿为避税而拆分一天内的收入（例如一天赚取1200元，拆分为两次600元）。新政明确规定，一天内多次交易需合并计算收入，违规避税反而会带来风险，合规享受优惠才最为稳妥。

税僮助力：新政落地不用愁，合规享惠更省心

此次新政条款较多，且许多规则都与实际操作相关（如资产抵扣如何计算、预缴台账如何建立、报税栏目如何填写）。企业自行梳理时，很容易出现看不懂、理不清的情况，甚至会遗漏关键细节，增加涉税风险；个人也可能因不了解政策，错过减税福利，多缴纳冤枉税。

税僮会计深耕北京本地财税服务十六年，拥有专业的税务政策解读团队。对于此次的10项新政，我们第一时间全面掌握。无论企业还是个人，若有任何涉税疑问、实操难题，我们都能帮助解决，全方位助力大家适配新政、享受福利。

财税新政落地时期，合规是底线，享受优惠是关键！税僮始终陪伴在大家身边，凭借专业、高效、贴心的服务，帮大家解决所有涉税难题，让新政红利精准落入囊中，使企业办税更省心、个人办税更安心。